Типологии схем «теневой» инкассации

03.06.2019

1. Схема «теневой» инкассации через автосалоны, в которых «фирмы-однодневки» - контрагенты автосалонов осуществляю! оплату безналичным путем автомобилей (частично или полностью), приобретаемых физическими лицами. Основанием оплаты автомобиля за третье лицо может являться задолженность «фирмы-однодневки», якобы сформировавшаяся перед физическим лицом - приобретателем автомобиля.
В ряде случаев данная схема реализуется автосалоном скрытно от клиентов, которые не располагают сведениями об участии и сделке но приобретению автомобиля третьего лица, в ряде случаев открыто, документально уведомляя покупателя автомобиля о существующем порядке расчетов и получая от клиента необходимые подписи на всех документах, в том числе с «фирмой-однодневкой».
Последний тип данной схемы сейчас используется автосалонами наиболее активно. Так, якобы вдень покупки физическим лицом автомобиля в автосалоне (иногда за несколько дней до этого), данный автомобиль перепродается автосалоном (иногда даже не тем автосалоном, в котором находится покупатель, а иным автосалоном, входящим в одну группу компаний или одну дилерскую сеть) «фирме-однодневке» с проставлением соответствующих отметок в Г7ТС автомобиля. В тог же день автомобиль якобы перепродается «фирмой-однодневкой» физическому лицу покупателю. Договор купли-продажи заключается между физическим лицом и «фирмой-однодневкой», а не автосалоном. Покупатель автомобиля якобы вносит наличные денежные средства в кассу «фирмы-однодневки», что фиксируется на соответствующем документе, но без выдачи кассового чека. Вместе с тем, данные наличные средства не учитываются в бухгалтерских документах «фирмы-однодневки», кассовый аппарат отсутствует, выручка на счет «фирмы-однодневки» от продажи автомобилей физическим липам не поступает.
Фактически покупатель автомобиля вносит собственные наличные денежные средства в кассу автосалона, которые по кассе не приходуются. Данные денежные средства изымаются из кассы автосалона неустановленными инкассаторами и вывозятся в неизвестном направлении для распределения между заказчиками обналичивания.

2.       Схема   «теневой»   инкассации   с  участием   торгово-розничных сетей, в которой безналичные платежи от «фирм-однодневок» (эквивалент
продаваемой наличной торговой выручки) осуществляются по фиктивным основаниям с целью уклонения от реализации мер внутреннего «противолегализационного» контроля, предусмотренного Федеральным законом от 07.08.2001 Ш15-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
"Гак, в назначениях платежей от контрагентов - «фирм-однодневок» проставляется оплата за продукты (за продукты питания, табачные изделия, ГНИ и т.д.) с выделением НДС. На самом деле никаких отгрузок и поставок продуктов в адрес «фирм-однодневок» в реальности не производится. Межд> горгово-розничной компанией и «фирмой-однодневкой» якобы существует договоренность (иногда закрепленная перепиской) о том. что в платежках намеренно проставляется фиктивное назначение с выделением НДС с целью недопущения приостановления банками финансовых операций по Федеральному закону от 07.08.2001 №115-ФЗ.
Такие назначения платежей как «за продукты питания» с выделением НДС не подпадают в полной мере под типологию, описанную Банком России в методических рекомендациях от 04.12.2015 №35-МР «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов», и формально позволяют банкам, обслуживающим счета участников схем «теневой» инкассации, не применять меры «противолегализационно! о» контроля, связанные с приостановлением финансовых операций.
Па самом деле платеж осуществляется по агентскому договору или по договору комиссии, содержание которого включает а себя изъятие наличной выручки из розничной торговой точки, пересчет, проверку на подлинность и якобы инкассацию в банк, обслуживающий счет «фирмы-однодневки». Вместе с тем, денежные средства не транспортируются в банк и не инкассируются на счет контрагента, а вывозятся в неизвестном направлении для последующего распределения и передачи заказчикам обналичивания за вычетом комиссии.
3. Схема «теневой» инкассации с участием торгово-розиичиых сетей, в которой «фирма-однодневка» передает векселя кредитных организаций торговому предприятию. Предварительно данные векселя приобретаются за безналичный расчет на . денежные средства, аккумулируемые на счета «фирмы-однодневки». Оплата данных векселей торговым предприятием осуществляется за снег денежных средств из кассы
2

путем фиктивной инкассации через фиктивный ЧОП (является «фирмой-однодневкой») в адрес кредитной организации, обслуживающей счет «фирмы-однодневки», для зачисления на счет данной фирмы.
В действительности, наличные денежные средства в банк, обслуживающий счет «фирмы-олиодневки» не поступают, а выводятся в неизвестном направлении для последующего распределения между заказчиками обналичивания.
4.    Схема «теневой» инкассации через автосалоны, в которой якобы
руководители    «фирм-однодневок»,    со    счетов    которых    в    автосалон
зачисляется эквивалент проданной наличной выручки, заключают от своего
имени предварительные договоры купли-продажи автомобилей с данными
автосалонами.  Затем  со счетов «технических»  организаций  производятся
перечисления денежных средств на счета автосалонов по данным договорам.
В   дальнейшем,   между   автосалонами   и   руководителями   «технических»
организаций  заключаются   соглашения  о  расторжении  договоров   купли-
продажи  автомобилей.  Через непродолжительный  период  времени якобы
осуществляется    возврат    денежных    средств    через    кассу    автосалона
наличными денежными средствами руководителю «фирмы-однодневки».
5.    Схема   «теневой»   инкассации   через   автосалоны,   в   которой
«фирмы-однодневки»    заключают   с    подставными    физическими    лицами
договоры на предоставление займов. Реально займы физическим лицам не
выдаются, денежные средства на их счета не перечисляются. Вместе с тем,
данные    фиктивные    организации    перечисляют    денежные    средства    в
автосалоны по договорам купли-продажи автомобилей за физических лип в
сумме, указанной в договоре займа. Транспортные средства на физических
лиц не регистрируются, договоры купли-продажи автомобилей расторгаются,
денежные средства возвращаются наличными из кассы автосалона.
6.    Схема   «теневой»   инкассации   через   автосалоны,   в   которых
«фирмы-однодневки»    заключаю!    договора    поставки    автозапчатеЙ    с
автосалонами или договора займов на срок до 3-х месяцев. В дальнейшем, между автосалоном и организациями заключаются соглашения о расторжении договоров купли-продажи запчастей. Денежные средства на расчетные счета организаций не поступают, а выдаются наличными из кассы автосалона в виде возврата по договору поставки автозапчастей.

С. Кирьянов, прокурор Ровенского района, советник юстиции